Что входит в образец договора
Договор составлен по правилам главы 39 Гражданского кодекса о возмездном оказании услуг (ст. 779–783 ГК РФ) с учётом особенностей налога на профессиональный доход. В нём 8 разделов:
- Предмет — какие услуги оказывает исполнитель и в какой срок.
- Стоимость и расчёты — цена цифрами и прописью, «НДС не облагается», срок оплаты после подписания акта или с предоплатой, обязанность передать чек.
- Сдача и приёмка — по акту; 5 рабочих дней на подписание или мотивированный отказ.
- Права и обязанности — в том числе обязанность исполнителя сообщить о снятии с учёта как плательщика НПД.
- Ответственность, споры, заключительные положения и реквизиты с подписями.
Какие условия важны в договоре с самозанятым
- Чек. Без чека заказчик не учтёт расход в налоговой базе (ч. 8–10 ст. 15 422-ФЗ). Поэтому в договоре прямо прописана обязанность исполнителя передать чек.
- Статус НПД. Если исполнитель перестал быть самозанятым, выплаты ему облагаются по общим правилам. Условие об уведомлении о снятии с учёта защищает заказчика.
- Не трудовой договор. Исполнитель работает сам, по заданию на результат, сам выбирает время и способы. Нет графика, должности, подчинения правилам распорядка.
- Срок и приёмка. Конкретные даты и акт по итогам — основа для расчётов и для решения спора.
Кто не может работать по такому договору как самозанятый
Перед заключением договора проверьте ограничения закона. Доход не облагается НПД, если услуги оказываются по гражданско-правовому договору своему работодателю или бывшему работодателю, если с увольнения прошло менее двух лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). Также режим не применяют, например, к посреднической деятельности по договорам поручения, комиссии и агентским договорам и к перепродаже товаров (ч. 2 ст. 4 422-ФЗ).
Пример
ООО «Ромашка» заказывает у самозанятого дизайнера разработку логотипа и фирменного стиля. Цена — 45 000 ₽, оплата в течение 5 рабочих дней после подписания акта, без предоплаты. В договоре будет записано: «Стоимость услуг составляет 45 000,00 ₽ (Сорок пять тысяч рублей 00 копеек). НДС не облагается…». Чтобы увидеть договор целиком, нажмите «Заполнить примером».
После оплаты дизайнер формирует чек на 45 000 ₽ с ИНН ООО «Ромашка». Налог — 6% (2 700 ₽), а пока действует налоговый вычет — 4% (1 800 ₽). Закрывающий документ по договору — акт оказанных услуг.
Договор с самозанятым физлицом или ИП
Если заказчик — гражданин, в преамбуле указывают его ФИО, без ИНН и подписанта. Если заказчик — индивидуальный предприниматель, — ФИО предпринимателя и ИНН. Для организаций в конструкторе есть поля «в лице» и «действует на основании» (обычно — Устава или доверенности). От типа заказчика зависит ставка налога: с доходов от физлиц — 4%, от организаций и ИП — 6% (ст. 10 422-ФЗ).
Частые вопросы
Обязательно ли заключать письменный договор с самозанятым?
Закон о НПД письменный договор не требует, но организациям он нужен для учёта и для защиты от споров. Для разовых мелких услуг физлицу часто хватает устной договорённости и чека.
Можно ли заключить договор с самозанятым на долгий срок?
Да, договор может быть длительным, с оплатой по этапам или ежемесячно по актам. Но регулярная работа по графику, в штате и под контролем руководителя — признаки трудовых отношений, это риск переквалификации.
Нужно ли указывать в договоре ставку налога?
Нет. Налог платит сам самозанятый. В договоре достаточно указать цену и что НДС не облагается в связи с применением НПД.
Что будет, если исполнитель потеряет статус самозанятого?
С выплат человеку, который не является плательщиком НПД, заказчик-организация по общему правилу удерживает НДФЛ и платит взносы. Поэтому в договоре есть обязанность исполнителя сообщить о снятии с учёта.
Можно ли подписать договор электронно?
Да, если стороны договорились о способе подписания: например, электронной подписью или через сервис электронного документооборота.
Ещё по теме
Источники: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, Гражданский кодекс РФ, часть вторая (гл. 39), Проверка статуса плательщика НПД.