Чек самозанятого проверяют по QR-коду или ссылке: настоящий чек открывается на сайте ФНС lknpd.nalog.ru, и там же видно, не аннулирован ли он. Приложение «Проверка чеков ФНС» для этого не подходит — оно работает только с кассовыми чеками. Отдельно стоит проверить статус самого исполнителя по ИНН на дату оплаты и сверить реквизиты чека с договором.
Зачем заказчику проверять чек самозанятого
Для физлица, которое заплатило репетитору или мастеру, чек — это подтверждение оплаты. Для организации и ИП ставки выше: от чека зависят деньги компании.
- Расходы. Организация на налоге на прибыль, УСН или ЕСХН и ИП на НДФЛ вправе учесть оплату самозанятому в расходах только при наличии чека (ч. 8–10 ст. 15 422-ФЗ).
- Страховые взносы. Выплаты самозанятому не облагаются взносами у заказчика, если есть чек (ч. 1–2 ст. 15 422-ФЗ). Нет действующего чека — у проверяющих появляется повод задать вопросы.
- Аннулирование. Исполнитель может аннулировать чек в «Мой налог» уже после того, как отправил его вам. Скан или скриншот этого не покажет — актуальное состояние видно только на сайте ФНС.
- Статус исполнителя. Если человек снялся с учёта или потерял право на НПД, его чек не подтвердит расход. Поэтому проверяют не только чек, но и статус на дату выплаты.
Способ 1: проверка чека по QR-коду
QR-код — обязательный реквизит чека самозанятого (ч. 6 ст. 14 422-ФЗ). Внутри него зашита ссылка на чек в системе ФНС. Проверка занимает минуту:
- Откройте камеру смартфона или любое приложение для чтения QR-кодов.
- Наведите на QR-код в чеке — в PDF, на скриншоте, на бумажной распечатке или на экране телефона исполнителя.
- Перейдите по ссылке. Адрес должен начинаться с lknpd.nalog.ru — это веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
- Сравните открывшийся чек с тем, что вам прислали: номер, дата, сумма, наименование, ИНН продавца и покупателя.
Способ 2: по ссылке и по номеру чека
Часто чек присылают не картинкой, а ссылкой в мессенджере или письмом. Проверка та же: откройте ссылку и убедитесь, что чек открылся на lknpd.nalog.ru. Ссылка на печатную форму обычно выглядит так: lknpd.nalog.ru/api/v1/receipt/ИНН/номер/print, где ИНН — номер продавца, а «номер» — уникальный номер чека в системе ФНС. Это технический адрес, ФНС не публикует его как официальный сервис, но формат используют все, кто работает с чеками НПД.
Отдельного публичного сервиса «проверить чек самозанятого по номеру», где можно вбить номер и увидеть результат, у ФНС нет. Если у вас есть только номер, попросите исполнителя прислать ссылку или QR-код. Компании с большим числом исполнителей обычно проверяют чеки через платформы для работы с самозанятыми или бухгалтерские сервисы, которые умеют сверять чеки с данными ФНС.
Почему «Проверка чеков ФНС» не находит чек самозанятого
Это самая частая ошибка. Приложение ФНС «Проверка чеков» создано для кассовых чеков, которые печатает онлайн-касса. Самозанятые кассу не применяют, и QR-код их чека устроен по другим правилам. ФНС прямо разъясняет на npd.nalog.ru: чек НПД в приложении «Проверка чеков» проверить невозможно. Поэтому сообщение «чек не найден» в этом приложении ничего не говорит о подлинности — проверяйте чек по ссылке из QR-кода.
Что сверить в реквизитах чека
Чек открылся на сайте ФНС — значит, он существует. Теперь проверьте, что он подходит именно вам. Состав реквизитов задан ч. 6 ст. 14 422-ФЗ:
| Реквизит | Что проверить |
|---|---|
| Дата и время расчёта | Совпадает с датой вашей оплаты. Доход у самозанятого признаётся в день получения денег (ст. 7 422-ФЗ) |
| ФИО и ИНН продавца | Совпадают с договором и с получателем платежа |
| Указание на НПД | В чеке есть отметка о применении налога на профессиональный доход |
| Наименование услуги | Конкретно и соответствует договору или акту, а не просто «Услуги» |
| Сумма | Равна сумме платежа. Если платили частями, чек должен быть на каждый платёж |
| ИНН покупателя | Для организации или ИП — ваш ИНН. Без него чек выглядит как продажа физлицу |
| Номер чека и QR-код | Есть уникальный номер, QR-код открывает этот же чек |
Обратите внимание на ИНН покупателя. Если его нет, исполнитель, скорее всего, выбрал покупателя «Физическое лицо» и заплатил 4% вместо 6% (ст. 10 422-ФЗ), а вам такой чек хуже подходит для учёта. Как правильно формулируют наименование, разобрано в статье что писать в чеке самозанятому.
Как проверить статус самозанятого
Настоящий чек не гарантирует, что исполнитель был плательщиком НПД на дату оплаты. Статус проверяют бесплатно в сервисе ФНС npd.nalog.ru/check-status/: нужно ввести ИНН и дату, на которую проверяете. Сервис ответит, является ли человек плательщиком НПД на эту дату.
Можно также попросить у исполнителя справку о постановке на учёт: её можно сформировать в «Мой налог». Но справка показывает статус на дату выдачи, поэтому сервис проверки по ИНН на дату оплаты надёжнее.
Что делать, если чек не проходит проверку
Чек не открывается или «не найден»
Сначала убедитесь, что вы проверяли по ссылке из QR-кода, а не в приложении для кассовых чеков. Если ссылка с lknpd.nalog.ru не открывает чек, напишите исполнителю и попросите прислать новую ссылку. Ссылка, которая не открывается, не подтверждает расход.
Чек аннулирован
На странице чека видно, что он аннулирован. Самозанятый вправе аннулировать чек только при возврате денег или ошибке в сведениях (ч. 4 ст. 8 422-ФЗ). Если деньги вы не получали обратно, попросите исполнителя сформировать новый правильный чек. Подробнее о причинах и последствиях — в статье про аннулирование чека, а правила оформления — в инструкции по чекам в «Мой налог».
В чеке ошибка
Неверный ИНН покупателя, сумма или наименование исправляются только так: исполнитель аннулирует чек с причиной «Чек сформирован ошибочно» и формирует новый. Отредактировать чек нельзя, а исправлять распечатку от руки бессмысленно: в системе ФНС чек останется прежним.
Исполнитель тянет с чеком
При оплате наличными или картой чек нужен в момент расчёта, при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 14 422-ФЗ). Пропустить срок рискованно для самого исполнителя: штраф 20% от суммы расчёта, при повторе в течение шести месяцев — 100% (ст. 129.13 НК РФ).
Как организовать проверку чеков в компании
Если исполнителей много, разовые проверки превращаются в рутину. Помогает простой регламент:
- В договоре закрепите обязанность исполнителя передавать чек ссылкой на lknpd.nalog.ru и сообщать о снятии с учёта.
- Перед каждой выплатой проверяйте статус по ИНН.
- После получения чека откройте его по ссылке и сверьте реквизиты по таблице выше.
- Храните ссылку на чек, а не только PDF: по ссылке видно актуальное состояние.
- Раз в месяц или перед отчётностью перепроверьте чеки за период — не появились ли аннулированные.
Если бухгалтерии нужен ещё и закрывающий документ, к чеку добавляют акт выполненных работ: чек подтверждает оплату, акт — факт оказания услуги.
Частые вопросы
Как проверить чек самозанятого на сайте налоговой?
Отсканируйте QR-код чека или откройте присланную ссылку. Действующий чек откроется на lknpd.nalog.ru, аннулированный будет отмечен как аннулированный.
Можно ли проверить чек самозанятого по номеру?
Публичного сервиса проверки только по номеру у ФНС нет. Номер чека входит в ссылку на него, поэтому попросите у исполнителя ссылку или QR-код.
Почему приложение «Проверка чеков ФНС» не находит чек самозанятого?
Приложение работает только с кассовыми чеками. ФНС разъясняет, что чек НПД в нём проверить невозможно: QR-код такого чека формируется по другим правилам.
Как узнать, что самозанятый аннулировал чек?
Откройте чек по ссылке или QR-коду ещё раз: статус показывается на сайте ФНС. Отдельного уведомления заказчику закон не предусматривает, поэтому периодически перепроверяйте чеки.
Где проверить статус самозанятого по ИНН?
В сервисе ФНС npd.nalog.ru/check-status/ — введите ИНН и дату. Проверяйте статус на дату выплаты.
Нужна ли проверка чека, если я физлицо?
Обязанности нет, но проверка по QR-коду занимает минуту и подтверждает, что исполнитель зарегистрировал ваш платёж в ФНС.
Источники: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ст. 7, 8, 10, 14, 15), Налоговый кодекс РФ, ст. 129.13, ФНС: вопросы и ответы по НПД, ФНС: проверка статуса налогоплательщика НПД.