Самозанятый формирует чек в момент расчёта, если клиент заплатил наличными или электронным средством платежа — картой, переводом через банковское приложение. При иных безналичных расчётах, например когда организация платит с расчётного счёта по платёжному поручению, чек можно сформировать и передать не позднее 9-го числа следующего месяца. Оба срока установлены ч. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ, а за их нарушение грозит штраф 20% от суммы расчёта.
Два срока выдачи чека по закону
Закон о налоге на профессиональный доход не даёт «свободного окна» для всех платежей. Срок выдачи чека самозанятым зависит от того, как именно пришли деньги:
| Как получены деньги | Когда сформировать и передать чек | Норма |
|---|---|---|
| Наличными | В момент расчёта | ч. 3 ст. 14 422-ФЗ |
| Электронным средством платежа: картой, переводом из банковского приложения, по QR-коду | В момент расчёта | ч. 3 ст. 14 422-ФЗ |
| Иной безналичный расчёт: обычно оплата организации или ИП с расчётного счёта | Не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта | ч. 3 ст. 14 422-ФЗ |
| Через посредника по договору поручения, комиссии или агентскому | Сведения о расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца, по каждому расчёту или сводно; если посредник пробил чек на своей кассе, отдельно передавать ничего не нужно | ч. 2 ст. 14 422-ФЗ |
«Следующий месяц» считается от налогового периода, а налоговый период у самозанятого — календарный месяц (ст. 11 422-ФЗ). Поэтому все безналичные поступления октября закрываются чеками до 9 ноября, все поступления ноября — до 9 декабря, и так далее. Число внутри месяца, когда пришли деньги, на крайний срок не влияет.
Что считается электронным средством платежа, а что — иным безналичным расчётом
Самый частый вопрос: когда самозанятый должен пробить чек, если деньги пришли на карту? Закон перечисляет только категории — «наличные», «электронные средства платежа» и «иные формы безналичных расчётов» — и не даёт списка конкретных способов оплаты. На практике их различают так:
- Электронные средства платежа — когда клиент сам платит картой, переводит деньги через приложение банка по номеру телефона или карты, оплачивает по QR-коду. Деньги приходят сразу, и чек нужен в момент оплаты. Так платят в основном физлица.
- Иные безналичные расчёты — когда организация или ИП перечисляет деньги с расчётного счёта по платёжному поручению. Платёж проходит через бухгалтерию, может зачислиться на следующий день, и самозанятый не всегда сразу о нём узнаёт. Для таких случаев и предусмотрен срок до 9-го числа.
Пример: оплата в октябре 2026 года
Самозанятый дизайнер работает с двумя клиентами.
- 12 октября физлицо переводит ему 5 000 ₽ с карты через приложение банка. Чек нужен сразу — 12 октября, в момент получения денег.
- 15 октября ООО перечисляет 40 000 ₽ с расчётного счёта по платёжному поручению. Это иной безналичный расчёт: чек на дату поступления денег можно сформировать не позднее 9 ноября 2026 года (понедельник).
- По чекам октября налоговая пришлёт уведомление о сумме налога в «Мой налог» не позднее 12 ноября, а заплатить налог за октябрь нужно до 30 ноября 2026 года — 28 ноября выпадает на субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день.
Налог за октябрь: 5 000 × 4% = 200 ₽ и 40 000 × 6% = 2 400 ₽, итого 2 600 ₽. Пока не израсходован налоговый вычет 10 000 ₽, фактические ставки ниже — 3% и 4%, то есть 150 ₽ + 1 600 ₽ = 1 750 ₽. Посчитать свой случай можно в калькуляторе налога самозанятого.
Особые случаи: аванс, оплата частями, декабрь
Предоплата и аванс
Доход самозанятого признаётся в день получения денег, а не в день сдачи работы. Поэтому чек на аванс формируют, когда аванс пришёл, — по тем же правилам: в момент расчёта или до 9-го числа следующего месяца для безналичной оплаты от компании. При доплате после сдачи работы — отдельный чек на доплату.
Оплата частями
Каждый платёж — отдельный расчёт, и на каждый нужен свой чек. Объединить несколько оплат в один чек за месяц нельзя: сводно за период передают сведения только по продажам через посредников (ч. 2 ст. 14 422-ФЗ).
Оплаты в декабре
Для безналичных оплат декабря 2026 года крайний срок — 9 января 2027 года, а это суббота посреди новогодних каникул. В ст. 14 422-ФЗ нет правила о переносе этого срока на рабочий день, поэтому не рассчитывайте на перенос: «Мой налог» работает и в выходные, сформируйте чеки до праздников.
Продажа через площадку или агента
При продаже через посредника по договору поручения, комиссии или агентскому договору сведения о расчётах передаются за месяц — по каждому расчёту или сводно, не позднее 9-го числа следующего месяца. Если посредник уже передал сведения через свою кассу (ККТ), самозанятому передавать ничего не нужно и чек покупателю он не выдаёт (ч. 2 ст. 14 422-ФЗ).
Какую дату ставить в чеке
В чеке обязательно указываются дата и время расчёта (ч. 6 ст. 14 422-ФЗ), то есть момент, когда пришли деньги, а не день, когда вы открыли приложение. В «Мой налог» при новой продаже по умолчанию стоят текущие дата и время — если оплата была раньше, поменяйте их на фактические. Остальные реквизиты приложение заполняет само, от вас нужны наименование услуги, сумма и данные покупателя. Как сформулировать название услуги, разобрано в статье что писать в чеке самозанятому.
Что будет, если не уложиться в срок
Нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте — налоговое правонарушение по ст. 129.13 НК РФ:
- первый раз — штраф 20% от суммы расчёта, по которому опоздали;
- повторно в течение шести месяцев — штраф 100% суммы расчёта.
Например, чек на 40 000 ₽, сформированный после 9-го числа, может стоить 8 000 ₽ штрафа, а повторное опоздание с таким же чеком — 40 000 ₽. Налог с этой суммы всё равно придётся заплатить. Даже если срок пропущен, чек всё равно нужно сформировать: без него у дохода нет «следа» в ФНС, а у заказчика-организации — права учесть расход.
Как не пропустить срок выдачи чека
- Формируйте чек в день поступления денег — даже когда закон разрешает до 9-го числа.
- Поставьте ежемесячное напоминание на 1–5 число: сверить выписку по карте и счёту с чеками в «Мой налог».
- Выставляйте организациям счёт на оплату с номером: по номеру счёта в назначении платежа проще найти оплату и не забыть про чек.
- Попросите у заказчика-организации ИНН заранее: без него чек юрлицу не сформировать правильно.
- Пошаговая инструкция по оформлению — на странице как сформировать чек в «Мой налог».
Частые вопросы
Когда самозанятый должен выдать чек, если оплата пришла на карту?
Если клиент перевёл деньги картой или через банковское приложение, это расчёт электронным средством платежа: чек нужен в момент получения денег. Срок до 9-го числа на такие переводы лучше не распространять.
Когда самозанятый должен выбить чек юридическому лицу?
Если организация платит с расчётного счёта по платёжному поручению, чек можно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. В чеке ставится дата фактического поступления денег и указывается ИНН организации.
До какого числа сформировать чек за октябрь 2026 года?
Для безналичных оплат от организаций и ИП, поступивших в октябре, — не позднее 9 ноября 2026 года. Для наличных и переводов картой — в день оплаты.
Можно ли сформировать чек раньше, чем пришли деньги?
Чек подтверждает расчёт, поэтому его формируют по факту получения денег. Если нужен документ до оплаты, выставьте счёт, а чек сформируйте после поступления денег.
Переносится ли срок, если 9-е число выпало на выходной?
В ст. 14 422-ФЗ правила о переносе нет. Приложение «Мой налог» работает круглосуточно, поэтому безопаснее сформировать чек до выходных.
Какой штраф, если сформировать чек позже срока?
20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% суммы расчёта (ст. 129.13 НК РФ).
Источники: 422-ФЗ, ст. 14 — порядок и сроки передачи сведений о расчётах, 422-ФЗ, ст. 7, 11 — дата признания дохода, налоговый период, сроки уплаты, НК РФ, ст. 129.13, ФНС: самозанятые обязаны формировать чеки и передавать их покупателям, npd.nalog.ru.